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            2018年增值税改革如何支持制造业减税降负

            来源税务总局 作者税务总局 人气 发布时间2019-03-14
            摘要近年来?#25345;?#22830;国务院高度重视制造业发展出台了一系列减税降负措施有效减轻了企业负担促进了制造业转型升级今年政府工作报告又提出将制造业等行业?#20013;?6%的增值税税率降至13%更是得到了社会各界广泛点赞制造业减税降负成效如何未来还有...
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            近年来?#25345;?#22830;国务院高度重视制造业发展出台了一系列减税降负措施有效减轻了企业负担促进了制造业转型升级今年政府工作报告又提出将制造业等行业?#20013;?6%的增值税税率降至13%更是得到了社会各界广泛“点赞”制造业减税降负成效如何未来还有哪些新期待近日记者就相关工作采访了国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力

            问2018年5月1日国务院着眼于减税降负促进制造业高质量发展推出了增值税改革三项措施您能否简单介绍一下支持制造业减税政策的落实情况?

            答制造业是国民经济的主体是科技创新的主战场是立国之本兴国之器强国之基近年来我国大力实施减税降负政策为实体经济特别是制造业降成本减负担2018年5月1日实施了增值税改革三项措施一是下调了制造业交通运输业等行业增值税税率二是对于符合条件的先进制造业等企业退还进项留抵税额三是统一?#31995;?#22686;值税小规模纳税人年销售额标准让更多工业企业等享受?#31995;?#24449;收率计税的优惠此外还实施扩大固定资产一次性扣除优惠政策范围以及鼓励企业科技创新等一系列减税举措税务部门坚决贯彻?#25345;?#22830;国务院的部署严格落实各项税收优惠政策有效激发市场活力降低企业负担促进制造业高质量发展

            2018年增值税改革三项措施效应明显512月降低增值税税率减税2780.5亿元其中制造业减税规模排在首位净减税1063.9亿元占减税总额的38.3%统一小规模纳税人标准减税89.2亿元?#35805;?#29702;留抵退税1148.5亿元

            反映在税收收入上由于增值税三项改革于2018年5月1日实施2018年制造业税收增速由前4个月的增长7.8%回落到后8个月的下降1%受留抵退税大力支?#20540;?#36890;用设备专用设备电气器材计算机通信设备等装备制造业税收增速由前4个月的增长9.1%回落到后8个月的下降3.7%另据税务总局监测的3.8万户重点税源制造业企业年纳税额500万元以上下同有关数据反映2018年企业的税收负担较2017年下降0.34个百?#20540;?#26174;现了减税降负的成效

            反映在企业效益上受减税降费等因素影响2018年重点税源制造业企业百元主营收入成本为82.4元下降0.22个百?#20540;?#20928;资产收益率为4.92%同比提升0.12个百?#20540;?#30408;利能力逐步增强

            问李克强总理在今年政府工作报告中进一步提出要推动传统产业转型升级加快制造业绿色发展为制造业转型升级赋能您能否从税收的角度谈一谈传?#25345;?#36896;业的发展态势

            答2018年随着供给侧结构性改革的不断深入市场供需关系逐步改善同时一系列支持制造业发展的优惠政策贯彻落?#25285;?#31246;务总局监测的2018年重点税?#35789;?#25454;显示我国传?#25345;?#36896;业呈现出良好的发展态势

            一是转型升级动能增强2018年研发费用整体加计扣除75%的企业所得税优惠政策扩大覆盖到除烟草业外的所有制造业政策利好拉动2018年重点税源传?#25345;?#36896;业研发费用增长25.1%较制造业总体研发费用增速高出7.8个百?#20540;?#20026;企业转型升级提供了充足动能

            二是绿色?#24230;?#21147;度加大2018年五部委联合公布的环境保护专用设备企业所得税优惠目录实施生效企业购买环保设备金额的10%可?#28304;?#20225;业所得税中?#32622;⣬又?#29615;保税于2018年1月1日正式实施倒逼企业节能减排促进绿色转型升级2018年钢铁造纸化纤等高污染行业购置环保设备分别增长88%81.2%和71.4%促进传?#25345;?#36896;业每单位综合能?#27169;?#21544;标?#27982;海?#20135;出的利润提升3.3%资源利用效率不断提高

            三是企业效益较大提升随着减税降费政策实施和去产能工作的深入开展2018年钢铁化工石油等传?#25345;?#36896;业的营业收入和利润总额快速增长13.5%和41.9%盈利能力得到明显改善同时资产负债率从58.4%下降至55.6%债务增长得到有效控制去杠杆效果明显资产结构更加优化

            问刚才您谈了传?#25345;?#36896;业在2018年的良好发展情况那么新兴制造业发展情况如何呢请您结合税务部门数据谈一谈2018年新兴制造业的发展情况

            答新兴产业已经成为一国产业结构升级和抢占世界经济发展制高点的关键2018年国家陆续出台了一系列扶持高新技术企业科技型中小企业发展的税收优惠政策如在所得税方面集成电路生产企业或项目?#19978;?#21463;“两免三减半”和“五免五减半”优惠高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限延长至10年等政策有力推动以高技术高附加值为特征的新兴制造业企业较快发展

            一是新兴制造业快速成长2018年合成材料高性能电池等新材料行业实现营业收入分别增长8.4%和9.7%?#36824;?#23398;仪器智能消费设备高铁车组等高端装备制造行业实现营业收入分别增长14.8%8.5%和14.8%生物医药行业发展提速2018年营业收入增长19%以高技术高附加值为特征的新兴产业快速成长有力推动了制造业的结构优化

            二是新兴制造业设备投资力度加大2018年全国新兴制造业的设备投资较快增长增速为19.8%高于制造业整体设备投资11.3%的增速

            三是制造业与人工智能融合?#30001;?#26426;器人等高端技术产品成为新的市场增长点2018年服务消费机器人制造业营业收入增长23.1%

            问?#25345;?#22830;国务院决定2019年要实施更大规模减税能否展望一下2019年减税降费支持制造业发展的前景

            答?#21512;?#36817;平总书记在民营企业座谈会上强调加大减税力度实质性降低企业负担增强企业获得?#23567;?#26446;克强总理在政府工作报告中宣布今年要减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元同时提出将制造业等行业?#20013;?6%的增值税税率降至13%重点就是进一步减轻制造业和小微企业负担为制造业企业高质量发展注入强大动力年初出台的小微企业普惠性减税政策也将进一步减轻小微制造业的税收负担

            总体来看这次更大规模减税重点是进一步降低制造业和小微企业负担着眼“放水养鱼”是减轻企业负担激发市场活力的重大举措是完善税制优化收入分配格?#20540;?#37325;要改革是宏观政策支持稳增长保就业调结构的重大抉择

            税务部门作为实施宏观经济政策和服务微观经济运行的重要结?#31995;?#20855;有连接两头关键作用将切实把思想和行动统一?#38477;持?#22830;国务院的决策部署上来把落实减税降费政策作为重大政?#31283;?#21153;切实抓紧抓实抓好确保减税降费工作务实过程扎实结果真实既要把已出台的小微企业普惠性减税政策落实好又要提前做好后续出台的增值税降率社保费降费等更大规模减税降费政策实施的各项准备工作把政策文件征管配套系统优化政策解读培训辅导等工作抓实落细让企业和人民群众有实实在在的获得?#23567;?/p>

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