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            4月1日起一般纳税人购买不动产的抵扣应该这样入账了

            来源郝老师说会计 作者郝守勇 人气 发布时间2019-03-27
            摘要案例一我公司属于一般纳税人2019年3月份购置不动产取得增值税专用发票价税合计1100万元发票3月份认证相符 借固定资产办公楼1000万 应交税费应交增值税(进项税额)60万元 应交税费待抵扣进项税额40万元 贷银行存款1100万 案例二我公司属于一般纳...
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            案例一我公司属于一般纳税人2019年3月份购置不动产取得增值税专用发票价税合计1100万元发票3月份认证相符

            借固定资产—办公楼1000万

            应交税费—应交增值税(进项税额)60万元

            应交税费—待抵扣进项税额40万元

            贷银行存款1100万

            案例二我公司属于一般纳税人2019年4月份购置新建不动产取得增值税专用发票价税合计1090万元发票4月份认证相符

            借固定资产—办公楼1000万

            应交税费—应交增值税(进项税额)90万元

            贷银行存款1090万

            提醒一4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣

            提醒二此前尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣只能一次性转入进项税额进行抵扣

            提醒三3月份增值税纳税申报表附列资料五第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额可以自4月1日后结转填入增值税纳税申报表附列资料二第8b栏“其他”

            关于不动产抵扣的五个疑问

            问题1我单位2019年1月购入一层写字楼取得增值税专用发票当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣我单位能否在2019年4月所属期抵扣剩余的30%在5月所属期抵扣剩余的10%

            答复不可以

            纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%自2019年4月所属期起只能一次性转入进项税额进行抵扣

            问题2我单位2019年4月购入一层写字楼取得增值税专用发票购入写字楼的不动产进项税额还需要分两年抵扣吗

            答复不需要

            自2019年4月1日起增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额

            问题3我单位2018年6月购入一层写字楼取得增值税专用发票购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%在今年哪个月份就能够申报抵扣剩下的40%

            答复尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣

            问题4我单位2019年1月购入一层写字楼取得增值税专用发票当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣我单位能否在2019年8月申报抵扣剩下的40%不动产进项税额

            答复可以

            尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额可自2019年4月税款所属期起增值税一般纳税人自行选择申报月份从销项税额中抵扣

            问题5我单位2019年4月对原有厂房进行修缮改造增加不动产原值超过50%为本次修缮购进的材料设备?#37266;?#31354;调等进项税额还需要分两年抵扣吗

            答复不需要

            自2019年4月1日起增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣

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